企业货币资金包括哪些?

2024-09-07

企业货币资金包括哪些?“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
企业货币资金包括哪些?“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。 外埠存款是指企业、单位到外地进行临时或零星采购设备、材料、商品时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。 银行汇票存款是企业、单位为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。 银行本票存款是企业、单位为取得银行本票,按照规定存入银行的款项。 在途货币资金是指企业、单位同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项,在月终时尚未到达、处于在途的资金。 其他货币资金就其性质来看,同现金和银行存款一样,都属于货币资金,但是由于存放地点和用途不同于一般现金和银行存款,因此在会计上将它另设“其他货币资金”科目进行核算,并按照其他货币资金的种类,设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等二级科目,在二级科目下再按外埠存款的开户银行,银行汇票、银行本票的收款单位、在途资金的汇出单位等进行明细分类核算。